Stock Options In Divorce

Após o divórcio, o que acontece com as opções de ações de sua empregadora De acordo com a regra geral para transferências de bens entre cônjuges ou ex-cônjuges sob uma liquidação de propriedade de divórcio, as transferências são tratadas como presentes entre os cônjuges para fins fiscais federais. Como tal, as transferências são federais-livres de impostos e isentas de impostos. Isso é bom. Quando esta regra geral favorável se aplica, o cônjuge do cessionário (a pessoa que recebe o ativo no acordo de divórcio) assume a base de tributação dos cônjuges e o período de detenção do ativo transferido. Então, quando o cônjuge do cessionário posteriormente vende o ativo, ele ou ela reconhece ganho ou perda tributável como se ele ou ela possuísse o ativo desde o início. Do outro lado da moeda, não há impacto fiscal sobre o cônjuge cedente (a pessoa que desiste do bem na liquidação do imóvel) quando a regra geral se aplica. Aviso: as transferências relacionadas ao divórcio para um cônjuge estrangeiro não residente não se qualificam para um tratamento tão benigno: são consideradas transações tributáveis ​​que podem desencadear ganhos ou perdas tributáveis. Conseqüências do imposto de renda federal para transferências relacionadas ao divórcio de opções de ações de empregadores investidas O que acontece com uma transferência de opções de ações de empregadores investidas por divórcio do cônjuge do empregado para o cônjuge não empregado de acordo com uma determinação de propriedade de divórcio. Leia as respostas. Por exemplo, suponha que o cônjuge A (o cônjuge do empregado) possui opções de ações de empregadores não qualificadas adquiridas (NQSOs) que ela recebeu como compensação de seu empregador. Como os NQSOs não são negociados publicamente, o Cônuge A não foi tributado após receber as opções. Suponha que, de acordo com a lei estadual aplicável, os NQSOs sejam considerados propriedades conjugais. Portanto, o cônjuge A é obrigado a transferir alguns de seus NQSO para o cônjuge B (o cônjuge não empregado) de acordo com a liquidação da propriedade de divórcio dos casais. Algum tempo depois, o cônjuge B exerce os NQSOs. Naquele momento, o valor justo de mercado (FMV) do estoque está acima do preço de exercício da opção. O IRS diz que a transferência de NQSOs adquiridos do cônjuge A para o cônjuge B cai sob a regra geral de transferência isenta de impostos (assumindo que o cônjuge não empregado não é um estrangeiro não residente). Portanto, a transferência não tem conseqüências imediatas do imposto de renda federal para nenhum dos cônjuges. No entanto, ao exercer os NQSOs, o Cônjuge B deve reconhecer o rendimento tributável igual à diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações de opções e o preço de exercício (o spread). Esse lucro é uma receita ordinária (em oposição ao ganho de capital) porque o cônjuge B é tratado como se ele recebesse os NQSOs como compensação de seu empregador. (Fonte: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Eu não falo isso muitas vezes, mas obrigado, IRS Bill Bischoff Se as opções de empregador investidas em questão são opções de estoque de incentivo (ISOs), o resultado do imposto de renda federal é o mesmo, porque Um ISO não pode ser transferido ou exercido por uma pessoa que não seja o empregado a quem a opção foi concedida (exceto por motivo da morte dos funcionários). Portanto, quando um ISO é transferido para um cônjuge não empregado, ele deixa de ser um ISO instantaneamente e torna-se instantaneamente um NQSO, e o resultado do imposto de renda federal é exatamente o mesmo que explicado acima. Essas regras de imposto de renda federal são favoráveis ​​ao cônjuge do empregado (a pessoa que desiste das opções em divórcio), porque ele não enfrenta mais conseqüências fiscais após a transferência relacionada ao divórcio. O cônjuge não empregado (a pessoa que recebe as opções na transferência relacionada ao divórcio) tem todas as consequências do imposto de renda federal. Imposições sobre o imposto federal sobre o emprego O IRS também emitiu regras sobre as consequências fiscais federais do imposto sobre o trabalho de transferências relacionadas com divórcio de opções de ações de empregadores investidas. Por impostos federais sobre o emprego, quero dizer imposto de segurança social, impostos sobre o Medicare, imposto federal sobre o desemprego (FUTA) e retenção de imposto de renda federal (FIT). Heres a broca. Quando a regra geral de transferência isenta de impostos se aplica (o que geralmente será o caso), a transferência em si não desencadeia impostos federais sobre o emprego. No entanto, quando as opções são subsequentemente exercidas pelo cônjuge não empregado, os impostos federais sobre o emprego são desencadeados na mesma medida que se o empregado tivesse mantido as opções e exercido. Assim, o cônjuge não empregado pode ser atingido com a retenção na fonte do imposto de segurança social (com uma taxa de 6,2), será definitivamente reduzido para o imposto do Medicare (a uma taxa de 1,45), e pode ser atingido com o novo imposto adicional de US $ 0,9 para os assalariados mais elevados também. Para tornar isso completamente desobstruído, o valor da retenção de imposto para esses impostos é determinado pelo empregado cônjuge ganhos acumulados no ano pelo empregador. No entanto, os impostos são realmente retidos do cônjuge não empregado (a pessoa que exerce a opção). Isso é justo e justo, porque o cônjuge não empregado é aquele que colhe o benefício econômico do exercício da opção. Finalmente, o imposto de renda federal também deve ser retido do cônjuge não empregado. O cônjuge não empregado pode então reivindicar um crédito pela retenção na sua declaração de imposto de renda federal. Fonte: IRS Revenue Ruling 2004-60. Exemplo: Transferência de NQSOs. Você possui NQSOs adquiridos como compensação de seu empregador. As opções oferecem o direito de comprar 10.000 ações de empregador a um preço de exercício de 15 por ação. As opções expiram em 12 31 15. Em 2015, você e seu cônjuge são divorciados. Como parte da liquidação da propriedade do divórcio, o seu ex recebe metade dos NQSOs. A transferência dos NQSOs adquiridos de você (o cônjuge do empregado) para o seu ex (o cônjuge não empregado) não tem conseqüências fiscais imediatas para qualquer das partes. Suponha que, em 2015, o seu ex exerça o NQSOs adquirindo 5.000 ações por 15 cada uma em um momento em que o estoque valha 25 por ação. Seu ex deve reconhecer a receita ordinária 2015 de 50.000 (5.000 ações x 10 spread por ação). Os impostos federais sobre renda e emprego serão retirados do seu ex. O exercício não tem impacto fiscal sobre você. Você agora entende as consequências do imposto federal sobre o imposto sobre o emprego para a maioria das transferências relacionadas a divórcios de opções de ações de empregadores investidas. As regras realmente fazem sentido e são justas para os indivíduos divorciados. Não digo isso muitas vezes, mas obrigado, Tópicos relacionados ao IRS Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados ​​por requisitos de troca. SampP Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão em tempo de troca local. 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Um empregador pode conceder opções de ações como compensação por serviços passados, presentes ou futuros ou como um incentivo para permanecer com a empresa. Uma opção de compra de ações é o direito de aceitar, sob certas condições e dentro de um período de tempo especificado, os empregadores oferecem vender suas ações a um preço predeterminado. Caracterização Uma vez que uma opção de compra de ações é o direito de comprar ações em um momento designado no futuro, as opções de compra de ações concedidas durante o casamento muitas vezes não podem ser exercidas até algum tempo após o divórcio. A tendência é tratar as opções conservadas em estoque como propriedades conjugais ou comunitárias, independentemente do momento em que o direito ao exercício das opções venha a matar, desde que as opções sejam concedidas como compensação pelos serviços prestados durante o casamento. Na maioria dos estados, a caracterização de uma opção de estoque como propriedade conjugal ou não conjugal depende da finalidade para a qual a opção foi concedida e do tempo de sua aquisição em relação ao casamento. Uma opção de compra de ações concedida durante o casamento como compensação pelo trabalho realizado durante o casamento geralmente é propriedade conjugal. No entanto, uma opção de estoque concedida durante o casamento pelo trabalho a ser realizado após o casamento é o empregado cônjuge propriedade separada. Em alguns estados, as opções de compra de ações concedidas durante o casamento são sempre propriedades conjugais, independentemente da finalidade para a qual foram concedidas. Opções de ações não vencidas Algumas opções de ações não correspondem a serviços realizados inteiramente durante o casamento ou após o casamento. Alguns estados concluíram que essas opções possuem componentes conjugais e não-conjugais, e eles os distribuem entre ativos maritais e ativos não marciais com base no momento em que são adquiridos. Outros estados adotaram uma regra padrão que se aplica a todas as opções de estoque não adotadas. Alguns estados consideram opções de ações que não são exercíveis no final de um casamento como propriedades não-conjugais. Outros estados decidiram que os planos de ações concedidos durante um casamento são propriedade totalmente familiar. Avaliando as opções de ações não vencidas Avaliar as opções de ações não vencidas é difícil porque é impossível prever o valor futuro do estoque. O Supremo Tribunal da Pensilvânia sugeriu três abordagens possíveis: Uma abordagem de distribuição diferida, na qual o tribunal de julgamento mantém a jurisdição para distribuir as opções depois de serem exercidas. Uma abordagem de compensação imediata, na qual o tribunal de julgamento estabelece um valor presente para as opções e distribui isso Valor de acordo com cada proporção conjugal de parte. Uma abordagem em espécie, na qual o tribunal de julgamento distribui as próprias opções de acordo com a proporção conjugal de cada parte. Evidência de Valor A evidência do valor das opções de compra de ações deve ser apresentada ao tribunal de primeira instância. O valor é muitas vezes medido por um modelo de preços, que leva em consideração o preço das ações, o preço de exercício, a data de vencimento, as taxas de juros vigentes, a volatilidade das ações da empresa e a taxa de dividendos da empresa. Outro método aceitável de opções de avaliação é o método do valor intrínseco, que determina o valor subtraindo o preço da opção do valor justo de mercado do estoque. Perguntas para o seu advogado O que são opções de compra de ações Posso receber uma parte das opções de ações que minha esposa adquiriu durante o casamento? O que acontece com as opções de ações que são para serviços realizados durante e após o casamento